Общая система налогообложения — стандартный режим для многих предприятий в РФ. Она предполагает максимальное число операций и отчетов. Бухгалтерский учет ведется в обязательном порядке, уплачиваются все виды налогов и сборов, которые предусмотрены спецификой деятельности и организационно-правовой формой конкретного бизнеса.
Ограничения для применения ОСНО не установлены. То есть любое хозяйственное общество или индивидуальный предприниматель вправе использовать именно ее. Единственный запрет — совмещение с упрощенкой или ЕСХН. Более того, при регистрации новой фирмы (и ООО, и ИП) указанная система налогообложения выбирается по умолчанию. Если нужен другой вариант, то придется писать отдельное заявление о переходе: в течение следующих 30 дней либо с начала нового налогового периода.
Основные условия работы на ОСНО
1. Ведение учета регулируется федеральным законом № 402 от 06.12.11, положениями о бухучете (ПБУ) и рядом подзаконных актов.
2. Разрабатывается учетная политика, рабочий план счетов и формы первичных документов.
3. Каждая операция тщательно фиксируется, данные анализируются, систематизируются в сводных формах.
4. Главный бухгалтерский отчет — баланс. Дополнительно составляются отчеты о прибылях и убытках, об использовании средств, об изменении капитала, пояснения.
В отличие от ООО, ИП не нужно организовывать полноценный бухгалтерский учет. Для них достаточно ведения книги доходов и расходов, а также налогового учета для наглядного и достоверного исчисления обязательных платежей в бюджет.
Какие налоги предусмотрены на ОСНО?
• На прибыль.
Платят только ООО и другие хозяйственные общества. Требуется детальное отражение полученных доходов и понесенных расходов. Причем при включении той или иной операции в эти показатели используются несколько иные принципы, чем в бухгалтерском учете. Чтобы не упустить ни одну сумму или не учесть лишнюю, формируются специальные налоговые регистры. По каждому перемещению товаров или факту оказания и получения услуг должны быть составлены или запрошены у контрагента соответствующие первичные документы.
Действующая ставка налога — 20 %. Но некоторым категориям компаний, например, медицинским или образовательным, государство сделало послабления, и они с прибыли ничего не платят.
• НДС.
Сложный для учета налог. Рассчитываются следующие формы:
• исходящий: с оказанных услуг, проданной продукции, передачи имущественных прав и других операций реализации;
• входящий: с приобретенных товаров, работ и т. п.
Величина НДС к уплате определяется как разница между этими показателями.
Размер налога зависит от вида продукции, в том числе 0 % (освобождены от перечисления НДС в бюджет), 10 % (льготная ставка для приоритетных групп товаров и работ), 20 % (для остальных).
• На имущество.
Для ООО и прочих юридических лиц налог исчисляется с недвижимого и движимого имущества, состоящего на учете по данным бухгалтерского баланса. Действующая ставка —до 2,2 %, применяется к первоначальной стоимости объектов (после отнесения их к категории налогооблагаемых) за минусом суммы списания (сколько было амортизировано).
В налогооблагаемую базу для ИП входит только недвижимость, которая используется для ведения предпринимательской деятельности.
• НДФЛ.
ООО несут ответственность за правильное исчисление и удержание налога из доходов налогоплательщиков, в том числе штатных работников и лиц, выполняющих заказы предприятия по гражданско-правовому договору.
ИП платит за себя (как с поступлений от бизнеса, так и из других источников) и за персонал, если он был нанят.
Ставки НДФЛ разнятся в зависимости от вида полученных доходов, статуса получателя, суммы и т. п. Возможно взимание 9-35 %. Стандартный размер — 13 %.
• Водный, транспортный, земельный и некоторые другие налоги.
Рассчитываются и уплачиваются, если у предприятия может быть сформирована соответствующая налоговая база.
• Сборы во внебюджетные фонды.
В Пенсионный фонд и ФОМС положенные суммы вносят все фирмы без исключений. В ФСС — те, у кого есть работники.
Кроме бухгалтерского учета и обязательных платежей бизнес на ОСНО должен предоставлять отчетность в контролирующие инстанции. В стандартный комплект входит баланс с приложениями, налоговые декларации, сведения в ИФНС, социальные фонды и Росстат. По каждому отчету требуется соблюдать установленные сроки, иначе к нарушителям применяются санкции: штрафы, аресты счетов, приостановление деятельности и т. д.
Почему предприятия применяют общую систему налогообложения?
1) Другой режим не разрешен из-за превышения лимитов по наемным сотрудникам и выручке.
2) Большинство контрагентов используют ОСНО. Чтобы получить возможность вычета по НДС, нужно также перейти на эту систему налогообложения.
3) Организация работает в сфере, в которой действуют льготы по налогу на прибыль.
Иногда предприятия просто не знают о других режимах и несут напрасную нагрузку и расходы. Чтобы этого не происходило, учет лучше передать на аутсорсинг.
Что дает профессиональное сопровождение бухгалтерии?
Вы получаете в полное распоряжение команду опытных специалистов, обеспечиваете эффективный контроль хозяйственной деятельности, минимизируете риски.
Выполняются все или часть бухгалтерских операций, а за дополнительную плату — работа с кадрами, постановка делопроизводства, проведение сверок расчетов и инвентаризаций, оптимизация отдельных участков и системы в целом.
При аутсорсинге ООО и ИП не нужно искать бухгалтеров, заботиться о замене при болезнях и отпусках или увольнениях, оборудовать рабочие места. Ответственность за результаты и ошибки тоже лежит на сторонних специалистах.
Стоимость бухгалтерского обслуживания
Стоимость услуг определяется по объему годовой выручки, отрасли, численности персонала, интенсивности документооборота, наличия специфических операций: лизинга, внешней торговли, операций с ценными бумагами и т. п.
Важно изначальное качество ведения бухгалтерской работы на предприятии. Например, если не отражены многие факты хозяйственной деятельности, потеряны или не составлялись первичные документы и отчеты, то понадобится восстановление или постановка учета с нуля, что увеличит цену в договоре.
По запросу клиентов предоставляются и другие необходимые услуги, в частности, формирование архива.
Бухгалтерский учет ООО и ИП на общей системе предполагает глубокое знание теории, регулярную практику, постоянное отслеживание изменений в законодательстве и появление новых судебных прецедентов. Проще и эффективнее поручить эту задачу специалистам из компании «Верное ДЕЛО», компетентных в самых сложных бухгалтерских вопросах, добросовестных и непредвзятых при принятии решений.
